Polska rozszerza rozliczanie podatku VAT w formie kasowej

Małe firmy i przedsiębiorcy mogą wybrać opcję rozliczania podatku VAT w formie kasowej od 1 stycznia 2025 r., jeśli ich roczna sprzedaż jest niższa niż 250 000 euro. Jest to zmiana w stosunku do progu 1,2 mln euro dla wszystkich przedsiębiorstw.

Uproszczenie kasowe umożliwia podatnikom płacenie podatku VAT dopiero w momencie jego otrzymania; Podobnie odliczać naliczony podatek VAT tylko wtedy, gdy faktury dla dostawców zostały opłacone. Różni się ona na podstawie normalnego naliczenia na wystawionej fakturze sprzedaży i otrzymanej fakturze zakupu.

VATcalc podatnik VAT Niezależnie od tego, którą podstawę wybierzesz, umożliwisz dokładne deklarowanie faktur w Twoich deklaracjach VAT.

Państwa członkowskie UE mają możliwość zezwolenia małym przedsiębiorstwom na stosowanie metody kasowej do celów raportowania podatku VAT, co zapewnia elastyczność i pomaga zmniejszyć presję finansową. W ramach tego systemu podatek VAT naliczany jest dopiero w momencie otrzymania płatności od klientów, a nie w momencie wystawienia faktury. Podobnie podatek VAT od zakupów jest odzyskiwany, gdy firma płaci za towary lub usługi. Podejście to jest szczególnie przydatne dla małych przedsiębiorstw, ponieważ pomaga dostosować zobowiązania z tytułu podatku VAT do rzeczywistych przepływów pieniężnych, ograniczając niedogodności związane z przedpłatami podatku VAT na fakturach, które nie zostały opłacone od pewnego czasu.

Kwalifikowalność do systemu kasowego zależy od wielkości przedsiębiorstwa, przy czym europejska dyrektywa VAT pozwala państwom członkowskim ustalać własne progi, aż do maksymalnego obrotu wynoszącego 2 miliony euro. Szczegółowe kryteria, w tym progi obrotu i sektory przemysłu, różnią się w zależności od kraju w UE, a niektóre państwa członkowskie wdrożyły tę opcję w większym stopniu niż inne.

W NiemcyMałe firmy o rocznym obrocie mniejszym niż 600 000 euro mogą korzystać z rachunku kasowego do celów raportowania podatku VAT. Opcja ta, znana jako „Ist-Versteuerung”, pomaga małym firmom w Niemczech lepiej zarządzać swoimi finansami, umożliwiając im odroczenie płatności podatku VAT do czasu zapłaty klientowi. System ten dotyczy freelancerów i niektórych specjalistów, takich jak prawnicy i lekarze, którzy mogą doświadczyć nieregularnego przepływu dochodów i korzystać z rozliczania podatku VAT w formie kasowej.

Francja Oferuje również kasowe rozliczanie podatku VAT dla małych firm, pod pewnymi warunkami. Ogólnie rzecz biorąc, do stosowania tej metody mogą kwalifikować się przedsiębiorstwa świadczące usługi (takie jak doradztwo lub rzemiosło) i osiągające roczny obrót poniżej 800 000 euro. Zasada kasowa jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorstw usługowych, gdzie płatności od klientów mogą być opóźnione przez długie okresy czasu. Metoda ta pozwala na odroczenie płatności podatku VAT do czasu otrzymania płatności.

Hiszpania Wdrożyła podobny system o nazwie program „IVA de Caja”, który umożliwia przedsiębiorstwom o rocznym obrocie poniżej 2 milionów naliczanie podatku VAT w momencie otrzymania płatności. System ten wspiera małych przedsiębiorców poprzez ograniczenie konieczności finansowania przed obowiązkami związanymi z podatkiem VAT.

Belgia oferuje program gotówkowy dla przedsiębiorstw o ​​rocznym obrocie poniżej 2,5 mln euro. Firmy te mogą zgłaszać i płacić podatek VAT po otrzymaniu płatności od klientów, co jest szczególnie pomocne w utrzymaniu przepływu środków pieniężnych.